Зарегистрируем ООО за 7 дней без Вашего участия
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Регистрация ООО и налогообложение


Платим по общим правилам

В момент внесения в реестр записи о создании новой организации она априори становится плательщиком налогов по стандартной схеме. Другими словами, в процессе своей деятельности ею будут оплачиваться следующие налоги: на имущество и прибыль, НДС. Законодательство о налогах предусматривает возможность уменьшить налоговое бремя. Так, некоторые виды деятельности, независимо от применяемого налогового режима, либо облагаются нулевой ставкой, либо не облагаются НДС вовсе.

База, с которой исчисляется налог на прибыль, может быть уменьшена за счет произведенных фирмой расходов. Однако, при условии, что такие траты подтверждены документально и экономически оправданы. Более того, документальное оформление соответствующих правоотношений должно осуществляться строго по требованиям закона. В противном случае, спорный документ может быть признан недействительным, и налогоплательщик, помимо самого налога, будет платить еще и пени.

При внесении имущественного налога фирма тоже может получить статус льготника, если речь идет об имуществе, которое по закону налогом не облагается: например, имущество УИС или религиозных организаций, используемое для осуществления основной деятельности, имущество общественных организаций инвалидов, имущество, расположенное в свободной экономической зоне и т.д.

Несмотря на возможные льготы, редким компаниям по силам возложенное законом налоговое бремя. Поэтому, даже самые солидные из них, используя все предоставляемые законодателем методы, оформляют льготные налоговые режимы.

Налог сельхозпроизводителей

Плательщиками ЕСХН могут быть лица, работающие в сфере производства сельскохозяйственной продукции, как они понимаются в силу налогового законодательства, а именно:
  • крестьянские/фермерские хозяйства;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.
Для признания указанных субъектов плательщиками ЕСХН, они должны производить СХ-продукцию, осуществлять ее первичную и последующую (промышленную) переработку и осуществлять реализацию этой продукции. Не могут перейти на данный налоговый режим производители алкоголя, парфюмерии, лекарственных и ветеринарных препаратов, табачной продукции, авто- и мототранспорта, топлива и масел, организаторы азартных игр, казенные, бюджетные и автономные учреждения и другие, для которых такой запрет установлен на законодательном уровне.

Сельскохозяйственным налогом облагаются доходы налогоплательщика, уменьшенные на сумму расходов и убытков.

В качестве налогового периода при данной системе выступает календарный год, отчетного периода – полугодие.

Общий размер налоговой ставки составляет шесть процентов. В отношении Крыма и Севастополя на период с 2015 по 2021 годы установлены льготные ставки:
  • в течение 2015-2016 годов – в размере нуля процентов;
  • в течение 2017-2021 годов – в размере четырех процентов.
Упрощенная система

Сменить общий налоговый режим на упрощенный фирма сможет, если ее доход за девять месяцев того года, в котором планируется смена налогового режима, не превысит сорока пяти миллионного порога.

Данным режимом не смогут воспользоваться некоторые ООО, в частности, те, у которых есть филиалы или представительства, или они осуществляют ломбардную деятельность, а также в иных случаях, перечисленных в НК РФ.

УСН предоставляет хозяйствующим субъектам право выбора: будут ли облагаться налогом доходы или они же, но уменьшенные на сумму расходов. Если хозяйствующий субъект выбирает второй способ, то закон для этого содержит перечень затрат, которые предприятие сможет отнести к расходам.

Налоговым периодом при УСН признается календарный год, отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев.

На территории РФ применяются следующие УСН-ставки:
  • по доходам – шесть процентов (от нуля до четырех процентов для Крыма и Симферополя с 2015 по 2021 годы);
  • по доходам, уменьшенным на расходы – пятнадцать процентов (от нуля до десяти процентов для Крыма и Симферополя с 2015 по 2021 годы).
Власти российских регионов вправе уменьшить сумму налогов в предусмотренных законом случаях.

Единый налог на вмененный доход

Оформить право на применение налоговой схемы в виде ЕНВД могут субъекты хозяйственной деятельности, направленной на обеспечение граждан бытовыми услугами, услугами по перевозке, услугами по ремонту и прочими.

В качестве одного из ограничений для предприятий, планирующих перейти на данную налоговую схему, является численность штатного персонала, которая не может превышать ста человек в налоговом периоде.

Иные факторы ограничения указаны в налоговом кодексе. Сумма уплачиваемого налога зависит от вида осуществляемой деятельности и исчисляется исходя из количества работников или торговой площади. Налоговый период в случае применения ЕНВД исчисляется кварталами. По общему правилу, ставка данного налога составляет пятнадцать процентов от суммы вмененного дохода. Однако, законами субъектов могут устанавливаться ставки от семи с половиной до пятнадцати процентов, исходя из специфики налогоплательщиков и тех видов деятельности, которые они осуществляют.

Как оформить переход с одного налогового режима на другой?

Хозяйствующие субъекты не могут оформить ни один из указанных выше льготных налоговых режимов одновременно с действиями по государственной регистрации фирмы. Но, фактически, с учетом сроков оплаты налогов и отчетных периодов, их применение может совпасть с началом официальной деятельности.

Упрощенный порядок уплаты и учета налогов не должен вводить налогоплательщиков в заблуждение. Кажущаяся простота сопровождается рядом ограничений для налогоплательщиков, например, по количеству привлекаемых предприятием работников, сумме его дохода, виду деятельности и проч.

Более того, если начало применения специального налогового режима связано исключительно с доброй волей налогоплательщика, то возврат к общей системе является обязанностью хозяйствующего субъекта, в случае, если он более не обладает правом на льготы.

Важным моментом в оформлении налоговых спецрежимов является срок обращения с соответствующим запросом налоговую инспекцию.

В отношении ЕСХН и упрощенной системы налогообложения заявление о намерениях применять данную налоговую систему следует передать в налоговую инспекцию в течение тридцатидневного срока с даты постановки предприятия на налоговый учет.

В прочих случаях переход на данные спецрежимы осуществляется с начала следующего календарного года, для чего заявителю необходимо подать в налоговую инспекцию соответствующий запрос не позднее 31 декабря предыдущего года.

А, вот, если налогоплательщик планирует перейти с указанных систем на иную, он должен уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января того года, в котором он планирует применять новый режим.

Пропуск срока подачи уведомления обязывает налогоплательщика применять тот налоговый режим, по которому вносились налоги ранее.

Возвращение обратно к ЕСХН или УСН налогоплательщика возможно не ранее чем через год с момента утраты права на их первичное применение. Как только хозяйствующий субъект прекращает осуществлять деятельность, облагаемую данными налогами, он должен уведомить об этом местную налоговую инспекцию в течение пятнадцати дней с начала их применения.

Переход с УСН на другой налоговый режим до окончания налогового периода возможен только в случаях, указанных в законодательстве. Чтобы применять упрощенный режим с самого начала своей деятельности, ООО должно обратиться в налоговую с заявлением в течение одного месяца с момента постановки на учет.

Что касается ЕНВД, то организация, намеренная применять данный режим, предоставляет в налоговую инспекцию, в которой она зарегистрирована, заявление в течение пяти дней с начала применения режима.

Если вы колеблетесь при выборе налогового режима, стоит изучить специфику каждого из них на предмет преимуществ и особенностей применения. Более того, на лиц, намеревающихся применять спецрежимы, налагается целый ряд ограничений, которые введены не только для получения статуса льготного налогообложения, но и для его применения в дальнейшем.

2020 год.

Ответим на все вопросы о регистрации ООО

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Войти
Войти с помощью

Рекомендуем также посмотреть:

close
Выберите регион:

Подпишись на наши акции и скидки!

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности

Услуги для ведения бизнеса. Вы занимаетесь бизнесом - мы Вам помогаем!

Перезвонить Вам?

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Политика конфиденциальности
8 (495) 374-59-14

г. Липецк ул. Зегеля 11

Copyright © Все права принадлежат ООО "Ригби" и защищены 2020